适度提速地方政府专项债券发行，用好地方政府专项债券资金，指导地方加强项目储备，推动今年底明年初形成实物工作量。强化专项债券项目资金绩效管理，提升债券资金配置和使用效率。
2.地方债限额减少，为今后应对新的风险挑战留出政策空间
合理确定新增债务限额。提请全国人大批准2021年新增地方政府债务限额4.47万亿元，较上年减少2600亿元，保持积极的财政政策支持力度和宏观杠杆率基本稳定的同时，为今后应对新的风险挑战留出政策空间。
3.合理控制国债发行规模和节奏，完成2021年上半年国债发行任务
2021年不再发行抗疫特别国债。财政部统筹谋划政府债券发行工作，合理控制国债(指内债，下同)发行规模和节奏，顺利完成2021年上半年国债发行任务，市场运行总体平稳。上半年实际发行国债28169亿元，同比增长10.8%，其中记账式国债和储蓄国债分别发行26882亿元和1287亿元，为满足中央财政筹资需要提供坚实保障。
4.建立市场化、法治化的债务违约处置机制，稳妥化解隐性债务存量
全面加强项目财政承受能力论证和预算评审，涉及财政支出的全部依法纳入预算管理。依法健全地方政府及其部门向企事业单位拨款机制，严禁地方政府以企业债形式增加隐性债务。建立市场化、法治化的债务违约处置机制，稳妥化解隐性债务存量，强化部门间信息共享和协同监管，对审计、财会以及各类行业监督发现的隐性债务问题，发现一起、查处一起、问责一起，坚决刹住违法违规举债行为。
5.6月底直达资金已下达92.5%
完善直达资金管理制度，扩大直达资金范围，将27项转移支付整体纳入直达范围，资金总量达到2.8万亿元，比上年增加1.1万亿元。健全直达资金监控体系，盯紧盯牢直达资金的分配、拨付和使用，进一步提高财政资金绩效。截至6月底，直达资金已下达92.5%，具备条件的资金全部下达。
原标题：2021年上半年中国财政政策执行情况报告(部分有删减)
来源：财政部网站
综 述
2021年是实施“十四五”规划、开启全面建设社会主义现代化国家新征程的开局之年。上半年，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，持续巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，精准实施宏观政策，我国经济持续稳定恢复、稳中向好，科技自立自强积极推进，改革开放力度加大，民生得到有效保障，高质量发展取得新成效，社会大局保持稳定。上半年国内生产总值同比增长12.7%，两年平均增长5.3%，主要宏观指标处于合理区间。
在党中央的坚强领导下，财政部坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，认真贯彻落实“积极的财政政策要提质增效、更可持续”要求，保持宏观政策的连续性、稳定性，不急转弯，保持对经济恢复的必要支持力度，兼顾稳增长和防风险需要，合理安排赤字、债务、支出规模，以更大力度调整优化支出结构，加强财政资源统筹，强化地方政府债务管理，促进财政可持续发展，确保“十四五”开好局、起好步。
(一)保持适度支出强度，增强财政可持续性。今年赤字率按3.2%左右安排，比去年有所下调，赤字规模为3.57万亿元，比2020年减少1900亿元，统筹宏观调控需要和防范财政风险，健全跨周期调节机制，有效保障党中央、国务院确定的重点任务，并为今后应对新的风险挑战留出政策空间。全国一般公共预算支出安排超过25万亿元，增长1.8%，增强国家重大战略任务财力保障，促进经济运行保持在合理区间。新增专项债券安排3.65万亿元，比上年减少1000亿元，积极防范地方政府债务风险。不再发行抗疫特别国债，地方公共卫生等基础设施建设、保基本民生等支出通过正常渠道给予保障。
(二)持续推进减税降费，激发市场主体活力。继续实施制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措。突出强化小微企业税费优惠，在继续落实好小微企业普惠性减税等政策的同时，进一步加大对小微企业和个体工商户税收减免力度，大力支持制造业和科技创新，增强企业活力和发展后劲。预计全年为市场主体新增减负超7000亿元。
(三)建立常态化直达机制，提高财政资金效率。完善直达资金管理制度，扩大直达资金范围，将27项转移支付整体纳入直达范围，资金总量达到2.8万亿元，比上年增加1.1万亿元。健全直达资金监控体系，盯紧盯牢直达资金的分配、拨付和使用，进一步提高财政资金绩效。截至6月底，直达资金已下达92.5%，具备条件的资金全部下达。同时，加快建立全方位全过程全覆盖的预算绩效管理体系，推动将绩效管理实质性嵌入预算管理流程，加强绩效结果应用，把有限的财政资金用好用到位。
(四)加大转移支付力度，兜牢兜实“三保”底线。在实际新增财力有限的情况下，今年中央对地方转移支付安排83370亿元，其中一般性转移支付75018亿元，增长7.8%，增幅明显高于去年。加大财力下沉力度，中央财政转移支付资金向中西部和困难地区倾斜，支持地方尤其是困难地区正常运转，以及公共服务提供和民生事业发展，增强地方“三保”保障能力。
(五)大力支持科技创新，加快发展现代产业体系。着力提升经济发展质量和效益，支持加快培育完整内需体系。大力推进科技创新，加强基础研究投入，推动关键核心技术攻关，支持提高自主创新能力，推动加快发展现代产业体系，促进提升产业链供应链现代化水平。支持外资外贸发展。
(六)尽力而为、量力而行，着力保障和改善民生。结合财政状况和实际需要合理确定民生政策，推进民生支出清单管理。建立健全激励约束机制，提高民生支出资金管理的科学性。完善再分配机制，强化对低收入群体的兜底保障。千方百计增加中央对地方转移支付规模，并向财政困难地区和欠发达地区倾斜，增强保基本民生的能力。
(七)坚持政府过紧日子，进一步优化财政支出结构。把严把紧预算支出关口，严格审核新增财政支出，大力削减或取消低效无效支出，深入挖掘节支潜力。中央政府带头过紧日子，进一步大幅压减非急需非刚性支出，进一步压减一般性支出，把更多宝贵财政资源腾出来，用于改善基本民生和支持市场主体发展。
下一步，财政部将坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进工作总基调，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的，精准实施宏观政策，提升积极财政政策效能，加快下半年预算支出和地方政府债券发行进度，聚焦支持实体经济和促进就业，进一步激发市场主体动力活力，同时健全跨周期调节机制，保持宏观政策连续性、稳定性、可持续性，统筹做好今明两年财政政策衔接，应对好可能发生的周期性风险，巩固经济稳中向好态势，努力完成全年经济社会发展主要目标任务。
一、财政预算执行总体良好，统筹保障能力不断增强
上半年，国民经济稳中加固、稳中向好，在此基础上，财政收入呈现恢复性增长，民生等重点领域支出得到有力保障，预算执行情况总体良好。
(一)财政收入恢复性增长，收入质量进一步提升。
上半年，全国一般公共预算收入117116亿元，同比增长21.8%，比2019年同期增长8.6%，其中，中央一般公共预算收入54624亿元，同比增长23.2%，与2019年同期相比增长5.9%;地方一般公共预算本级收入62492亿元，同比增长20.6%，与2019年同期相比增长11.1%。全国各地财政收入普遍回升，东部、中部、西部、东北地区财政收入与2019年同期相比分别增长12.5%、9.1%、10.2%、4.1%。
经济恢复拉动税收收入较快增长，主体税种和多数行业税收基本恢复或明显超过疫情前水平。全国税收收入100461亿元，同比增长22.5%，与2019年同期相比增长8.7%。国内增值税、国内消费税、企业所得税、进口环节税收分别增长22.5%、12.8%、17.7%、27.6%，与2019年同期相比，分别增长5%(扣除增值税税率降低等不可比因素后)、2.6%、9.2%、7.1%。扎实执行各项降费政策，加大各类涉企违规收费整治力度，降费政策得到有效落实。
(二)保持适度支出强度，重点领域支出保障有力。
上半年，全国一般公共预算支出121676亿元，同比增长4.5%，保持了较强的支出力度。其中，中央部门落实带头过紧日子的要求，大幅压减非急需非刚性支出，中央一般公共预算本级支出同比下降6.9%，扣除部分支出拨付时间比去年有所延后因素影响后下降2.4%;地方一般公共预算支出同比增长6.4%。
财政支出压一般、保重点，全国财政“三保”等重点支出增长较快，基本民生支出得到较好保障。教育、住房保障、社会保障和就业、卫生健康支出分别增长10.1%、15.1%、8.2%、3.8%。截至7月15日，中央预算内投资预算下达4705亿元，为预算的77.1%，相关部门加强沟通衔接，推动项目尽快形成实物工作量。
(三)全面落实政府过紧日子要求，财政资源更好用在刀刃上。
继续将过紧日子作为预算编制的基本方针，坚持以收定支、量入为出，把严把紧预算支出关口。大幅压减非急需非刚性支出，大力精简会议、培训、论坛、庆典等公务活动，从严从紧核定“三公”经费预算，腾出更多宝贵的财政资源用于改善基本民生等重点领域。硬化预算执行约束，严格执行全国人大批准的预算，严禁无预算、超预算拨款。加强对地方的督促指导，督促地方厉行勤俭节约，从严编制预算，严格执行各项经费开支标准，可开可不开的会坚决不开，可办可不办的培训坚决不办，对可暂缓实施的项目及时调整用途，对可统筹整合的资金加强捆绑使用，切实提高财政资金配置效率。
二、全面落实“六保”任务，切实维护经济发展和社会稳定大局
加强宏观形势预研预判，围绕扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，系统谋划财税政策措施，坚持底线思维，做好跨周期和前瞻性调控，巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，有力促进经济社会稳定恢复和民生持续改善。
(一)强化就业优先政策，就业市场发展更加健康稳定。
(二)突出民生兜底，基本民生保障水平稳步提升。
(三)持续为市场主体纾困，经济基本盘进一步巩固。
(四)加大政策支持力度，粮食能源安全得到有力保障。
(五)优化升级产业链供应链，经济质量效益和核心竞争力持续提高。
(六)增加中央对地方转移支付规模，基层“三保”底线兜牢兜实。
三、优化和落实减税降费政策，市场主体活力有效激发
按照中央经济工作会议精神和政府工作报告部署要求，优化和落实减税降费政策，综合考虑财政可持续和实施助企纾困政策需要，落实落细相关政策，坚决把该减的税减到位，该降的费降到位，切实降低实体经济企业成本，优化企业发展环境，激发市场主体活力。2021年预计全年新增减税降费超7000亿元。
(一)制度性减税降费政策继续执行。
继续执行降低增值税税率、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等制度性减税政策，落实降低职工基本养老保险费率等制度性降费政策，持续释放政策叠加效应。
(二)分类调整阶段性减税降费政策。
对2020年出台应对疫情的阶段性减税降费政策，分类调整、有序退出。延长疫情期间出台的小规模纳税人减征增值税等政策执行期限，保持对经济恢复的必要支持力度。对涉及疫情防控保供等临时性、应急性政策，到期后停止执行。综合考虑企业诉求、参保人社保待遇保障和基金支撑能力等因素，2021年恢复正常征收各项社会保险费，同时将阶段性降低失业、工伤保险费率的政策期限延长至2022年4月30日。2021年社会保险缴费基数上下限原则上恢复正常，确有困难的省份可两年过渡。
(三)小微企业税费优惠突出强化。
在落实好小微企业普惠性减税降费政策的同时，进一步加大小微企业和个体工商户的税收减免力度，从今年1月1日起，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税;从4月1日起，将小规模纳税人增值税起征点，从月销售额10万元提高到15万元。
(四)制造业和科技创新支持力度进一步加大。
(五)坚决防止乱收费、乱罚款、乱摊派。
四、财政资金直达机制常态化，财政资金惠企利民更加精准高效
认真总结2020年直达机制行之有效的经验，常态化实施财政资金直达机制，扩大直达资金范围，优化分配流程，严格资金监管。上半年，常态化直达机制有序推进，执行情况良好，资金快速直达基层和单位，重点领域支出得到有效保障，推动惠企利民政策精准落实。
(一)直达资金规模超2.8万亿元，执行情况总体良好。
一是扩大资金范围。资金范围由新增资金调整为以存量资金为主，将27项转移支付整体纳入直达范围，资金总量达到2.8万亿元，比上年增加1.1万亿元，基本实现中央财政民生补助资金全覆盖。
二是完善制度体系。印发《财政部关于做好2021年财政资金直达机制有关工作的通知》等一系列文件，构建起覆盖资金分配、拨付、使用和监管全过程的制度体系。继续实施备案审核、受益对象实名制等措施，有效对接资金供给和需求，“精准滴灌”，资金管理的科学性、规范性进一步提高。
三是优化分配流程。考虑地方实际情况，资金分配由全部安排给市县调整为兼顾省级统筹需要，适度增强省级资金统筹能力。地方可根据现行财政体制、项目实施主体、资金受益对象等，按照资金管理办法合理确定预算分配方案，将增量资金更多向市县基层倾斜。通过提前下达、指标预通知等方式，将地方操作时间由去年的一周增加到预算法规定的30天以内，为地方制定细化方案、准备项目和履行报批程序留出时间。
截至6月底，中央财政直达资金已下达2.59万亿元，下达比例达到92.5%，具备条件的资金已全部下达，未下达的主要是据实结算资金，下达时间比去年更早。地方财政已将2.506万亿元分配到资金使用单位，占中央下达资金的96.8%。各地区形成支出1.635万亿元，支出进度达到63.1%。从支出级次看，省级支出0.614万亿元，占比37.5%;市县基层支出1.021万亿元，占比62.5%，体现了常态化直达机制“据实分配使用资金、增量向基层倾斜”的制度安排。
(二)严格资金监管，财政资金使用更加规范高效。
(三)直达资金效果显著，地方政府和市场主体受益明显。
五、完善政府举债融资机制，政府债务管理不断加强
坚持完善政府债务管理机制，开好“前门”、严堵“后门”，抓实防范化解地方政府债务风险，切实发挥政府规范举债对宏观经济平稳运行的促进作用。
(一)国债发行任务顺利完成。
按照党中央、国务院决策部署，2021年不再发行抗疫特别国债。财政部统筹谋划政府债券发行工作，合理控制国债(指内债，下同)发行规模和节奏，顺利完成2021年上半年国债发行任务，市场运行总体平稳。上半年实际发行国债28169亿元，同比增长10.8%，其中记账式国债和储蓄国债分别发行26882亿元和1287亿元，为满足中央财政筹资需要提供坚实保障。
(二)地方政府专项债券规模适度减少。
鉴于2020年已发行的专项债券规模较大，政策效应在2021年仍会持续释放，今年安排新增地方政府专项债务限额3.65万亿元，较上年减少1000亿元。综合考虑跨周期政策设计和调节需要，结合项目准备情况，科学安排新增专项债券额度下达和发行节奏，保持对重点项目支持力度。
上半年，累计发行专项债券10143亿元。经初步汇总，其中新增专项债券约一半投向交通基础设施、市政和产业园区领域重大项目;约3成投向保障性安居工程以及卫生健康、教育、养老、文化旅游等社会事业领域重大项目;约2成投向农林水利、能源、城乡冷链物流等领域重大项目，较好保障了地方合理融资需求，加快补齐医疗卫生等民生领域短板，更好服务国家战略。
(三)政府举债融资机制不断完善。
一是不断完善国债发行机制。科学协同国债发行与中央财政预算收支和库款管理，合理把握国债发行节奏。优化记账式国债招标发行规则，完善记账式国债续发行机制。积极稳妥开展手机银行销售储蓄国债(电子式)试点，拓宽储蓄国债销售渠道。
二是合理确定新增债务限额。提请全国人大批准2021年新增地方政府债务限额4.47万亿元，较上年减少2600亿元，保持积极的财政政策支持力度和宏观杠杆率基本稳定的同时，为今后应对新的风险挑战留出政策空间。
三是健全地方政府债务项目和资金管理机制。按照“资金跟着项目走”的原则，做好项目储备和前期准备等工作。运用信息化手段对专项债券项目实行穿透式监管，加强对项目全周期、常态化风险监控。印发专项债券项目资金绩效管理办法，对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实施情况进行“双监控”，对严重偏离绩效目标的项目暂缓或停止拨款，对因准备不足短期内难以建设实施的项目，允许省级政府及时按程序调整用途，确保法定债券不出任何风险。规范地方政府债券信息公开平台管理，进一步推进地方政府债务信息公开。
四是进一步做好地方政府债券发行工作。继续主动代理地方进行债券发行操作，保障疫情期间地方发债筹资高效顺畅。印发地方政府债券信用评级管理暂行办法，对地方政府债券信用评级机构提出监管要求，促进地方政府债券信用评级健康发展。全面推开地方政府债券柜台发行，鼓励各地合理增加发行频次及规模，指导河北、四川等7个省份通过商业银行柜台发行地方政府债券43.6亿元。
五是抓实化解地方政府隐性债务风险工作。全面加强项目财政承受能力论证和预算评审，涉及财政支出的全部依法纳入预算管理。依法健全地方政府及其部门向企事业单位拨款机制，严禁地方政府以企业债形式增加隐性债务。建立市场化、法治化的债务违约处置机制，稳妥化解隐性债务存量，强化部门间信息共享和协同监管，对审计、财会以及各类行业监督发现的隐性债务问题，发现一起、查处一起、问责一起，坚决刹住违法违规举债行为。稳妥推进专项债券补充中小银行资本金工作。
六、坚持农业农村优先发展，全面推进乡村振兴迈出新步伐
七、加大生态环保领域投入力度，污染防治攻坚战成效显著
八、协同推进财税体制改革和财政管理监督，财政治理水平稳步提高
充分发挥改革突破和先导作用，在已确立的现代财政制度框架基础上，持续深化财税体制改革，强化财政管理监督，进一步严肃财经纪律，财政治理水平稳步提高。
(一)深化财税体制改革，现代财政制度加快建立。
一是预算管理制度更加健全。报请国务院印发《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，明确加强财政资源统筹、规范预算收支管理、加强预算控制约束和风险防范等。深入推进预算公开，预算透明度进一步提高。完善绩效管理制度体系，全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系加快构建，推进绩效管理和预算管理深度融合，财政资源配置使用效率进一步提高。
二是税收制度改革持续深化。落实税收法定原则，推动印花税法顺利出台。积极推进增值税、消费税、关税等税种立法工作。推进健全地方税体系，结合消费税立法，研究推进后移消费税征收环节改革。
三是财政体制日臻完善。落实好已出台的教育、科技、生态环境等领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案，进一步明确中央与地方职责范围。研究推进省以下财政体制改革。同时，按照党中央、国务院决策部署，常态化实施财政资金直达机制，扩大直达资金范围。
四是国资国企等领域改革稳步推进。深化国资国企改革，落实国企改革三年行动相关工作。健全国有资产管理制度体系，推动完善国有资产管理情况报告工作机制。开展国有金融资本产权登记专项行动。研究健全国有金融资本授权经营体制和激励约束机制，推动国有重点金融企业改革。
(二)优化财政管理，依法全面履行财政职能水平显著提升。
九、财政政策展望
财政部将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实中央经济工作会议精神和政府工作报告部署，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，坚持积极的财政政策提质增效、更可持续，保持财政政策连续性、稳定性、可持续性，统筹做好今明两年财政政策衔接，切实提升政策效能和资金效益，保持经济运行在合理区间，努力完成全年经济社会发展主要目标任务。
(一)提质增效实施积极的财政政策，更好发挥稳定经济的关键作用。
进一步实施好常态化财政资金直达机制，加强监控分析研判，确保常态化直达机制平稳运行、精准高效，加快财政支出进度，强化重点领域支出保障，切实提高资金使用效益。适度提速地方政府专项债券发行，用好地方政府专项债券资金，指导地方加强项目储备，推动今年底明年初形成实物工作量。强化专项债券项目资金绩效管理，提升债券资金配置和使用效率。落实落细减税降费政策，加强政策宣传，加大对各类涉企违规收费的整治力度，坚决不收“过头税费”，跟踪做好减税降费效果监测和分析研判，及时研究解决市场主体反映的突出问题。
(二)加强财政资源统筹，增强国家重大战略任务财力保障。
支持扩大有效投资，保障重点项目建设资金需求，优化政府投资安排方式，增强投资增长后劲。推动区域协调发展和以人为核心的新型城镇化，着力提升基本公共服务均等化水平。支持全面实施乡村振兴战略，推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。加强污染防治和生态建设，有序推进重点生态保护修复和碳达峰、碳中和工作。
(三)着力保障和改善民生，不断提升人民群众获得感和幸福感。
千方百计稳定和扩大就业，持续支持做好对重点群体的就业帮扶。加强基本民生保障，支持解决好教育、养老、医疗等群众最关心最直接最现实的利益问题，继续做好疫苗接种、疫情防控等资金保障工作。全面落实政府过紧日子要求，节用为民。加强民生政策财政承受能力评估，提高民生支出管理的规范性和透明度，增强民生政策可持续性。
(四)推动创新发展和产业升级，保障产业链供应链稳定。
支持加快科技自立自强，强化国家战略科技力量，加大基础研究投入，打好关键核心技术攻坚战，加快科技成果转移转化。推动强化产业链供应链韧性，支持制造业高质量发展。激发企业和人才创新活力，支持普惠金融发展，加强创新激励和保障。
(五)积极防范化解重点领域风险，促进财政可持续发展。
强化监督问责，继续着力防范化解地方政府隐性债务风险。兜牢基层“三保”底线，在继续加大中央对地方财力支持力度的基础上，强化地方责任落实，加大财力下沉力度，加强对困难地区的支持。积极发挥财会监督职能作用，强化政策跟踪问效，严肃财经纪律，维护良好的市场经济秩序和营商环境。
(六)进一步深化财税体制改革，加快建立现代财政制度。
持续深化预算管理制度改革，强化预算约束和绩效管理，加快推进支出标准体系建设，进一步规范支出管理，优化支出结构，加强中期财政规划管理。落实中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案，加快研究推进省以下财政体制改革。落实税收法定原则，积极推进增值税、消费税、关税等税收立法。不断完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，稳妥推进后移部分品目消费税征收环节改革并稳步下划地方。统筹推进非税收入改革。继续深化国资国企改革等工作，推动国有重点金融机构改革。
