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商业银行受理转贴的处理手续

点击:383 日期:2018-10-04

商业银行持贴现汇票向其他商业银行转贴现时,应根据汇票填制一式五联转贴现凭证(用贴现凭证代),在第一联上按照规定签章后,连同汇票一并交给转贴现银行。


转贴现银行信贷部门接到汇票和转贴现凭证后,按照有关规定审查,符合条件的,在转贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并由有关人员签章后送交会计部门。


会计部门接到作成转让背书的汇票和转贴现凭证后,按照支付结算办法的有关规定审查无误,转贴现凭证的填写与汇票核对相符,其余手续比照三、(一)的手续处理。其分录是:


 (借)贴现科目汇票转贴现户


(贷)存放中央银行款项


 (贷)利息收入科目 ××利息收入户


申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐通知后(www.shengyuanbaoli.com),应填制二联特种转帐借方凭证和一联特种转帐贷方凭证,收帐通知作存放中央银行款项借方凭证的附件。其分录是:

(借)存放中央银行款项

(借)利息支出科目 ××利息支出户

(贷)贴现科目 汇票户

转贴现到期收回的处理手续

转贴现银行作为持票人向付款人收取票款,可比照三、(二)的手续处理。对未收回的,按照《票据法》的规定向其前手进行追索。